Comparaison des conditions entre LMNP et LMP
Lorsqu’on loue un logement meublé, l’administration fiscale regarde deux choses pour déterminer si le loueur est professionnel ou non professionnel.
Il s’agit des revenus annuels provenant de la location meublée, qui doivent être soit en dessous, soit au-dessus de 23 000 euros (taxes et charges incluses).
Et aussi de la part des revenus du loueur provenant de la location meublée par rapport à ses revenus totaux. Si cette part représente plus ou moins de 50 % des revenus globaux du foyer.
Un loueur sera considéré comme Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP) s’il gagne moins de 23 000 euros par an et que cette rente ne constitue pas plus de 50 % de ses revenus. S’il remplit les deux conditions, il sera automatiquement classé comme Loueur Meublé Professionnel (LMP).
A noter: Qu’est-ce qu’un logement meublé ?
Un logement meublé est un endroit conçu pour être habité et équipé avec tout ce qui est nécessaire : salle d’eau, cuisine, mobilier, vaisselle.
Le statut de loueur en meublé non professionnel : LMNP
Le statut LMNP permet à un investisseur en immobilier de réduire ses impôts sur les revenus supplémentaires. Le logement peut être neuf ou ancien, situé dans différentes résidences (habitation, services, tourisme, senior ou étudiante) et loué en tant que particulier, soit directement soit par un professionnel de l’immobilier.
Avec le statut LMNP, les loyers perçus sont déclarés comme bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Deux options possibles : le régime micro-BIC pour des recettes annuelles inférieures à 72 600 euros avec un abattement forfaitaire de 50%, ou le régime réel pour des recettes annuelles supérieures à ce montant où les charges réelles sont déductibles.
Les revenus LMNP entrent dans le calcul de l’IFI et les déficits peuvent être reportés pendant dix ans.
Le statut LMNP : Loueur Meublé Non Professionnel
Le statut de Loueur Meublé Professionnel offre des avantages fiscaux intéressants. Un LMP n’a pas besoin de s’inscrire au registre du commerce et la location meublée n’est pas assujettie à la TVA s’il ne fournit pas de services en plus.
Un Loueur Meublé Professionnel déclare ses revenus locatifs selon différents régimes d’imposition : impôt sur le revenu (BIC), impôt sur les sociétés ou micro-entreprise (si le chiffre d’affaires est inférieur à certaines limites).
Le choix de l’imposition permet de déduire certaines charges comme les frais notariés, d’entretien, les impôts locaux ou les intérêts d’emprunt. De plus, l’achat du logement peut être amorti sur la durée.
En tant que LMP, une exonération des plus-values est possible si les revenus sont inférieurs à un certain seuil et si l’activité a débuté il y a au moins 5 ans. Les revenus perçus en tant que LMP ne sont pas pris en compte dans le calcul de l’Impôt sur la Fortune Immobilière car ce sont des biens professionnels.
